Dividendensteuer

Wenn Sie als Privatperson in ETFs investieren, unterliegen Sie unter Umständen der Dividendensteuer. In diesem Beitrag werde ich erklären, wie dies im Jahr 2020 funktioniert und wie Sie die einbehaltene Dividendensteuer zurückfordern können oder nicht.

Was ist Dividende?

Dividende ist eine Ausschüttung des Gewinns eines Unternehmens an seine Aktionäre. Das Wort “Dividende” kommt von dem lateinischen Wort dividere, was “verteilen” bedeutet.

Ein ETF, der oft als Indexfonds oder Tracker bezeichnet wird, ist ein Fonds, in dem mehrere Unternehmen vertreten sind. Unternehmen, in die der ETF investiert, können Dividenden an den ETF zahlen. Die ETF kann dann Dividenden an die Person auszahlen, die in die ETF investiert. Anschließend schüttet sie die aufgelaufenen Dividenden aller zugrunde liegenden Unternehmen aus.

Ich selbst investiere in vier ETFs (klicken Sie zur Erklärung auf die Abkürzungen): VTI, VXUS, VWRL und DBZB. Im Abschnitt Meine Anlagestrategie finden Sie eine Erklärung, warum ich Anlagen in diese Fonds halte.

Ich werde erläutern, wie sich die Dividendenquellensteuer für diese Fonds auswirkt.

Was ist die Dividendenquellensteuer?

Die Dividendensteuer ist die Steuer, die Unternehmen auf Dividenden zahlen müssen, die sie an ihre Aktionäre ausschütten.

Dividendensteuer-ETFs auf 2 Ebenen
Bei Investitionen in einen ETF spielt die Dividendensteuer auf 2 Ebenen eine Rolle:

Unternehmen, in die der ETF investiert, zahlen Dividenden an den ETF und müssen von diesem Dividendensteuer einbehalten.
Die ETF zahlt Dividenden an Sie als Privatanleger aus und unterliegt der Dividendensteuer.
Einfluss des Niederlassungslandes
Zunächst einmal hängt die Höhe der Dividendensteuer vom Wohnsitzland der ausschüttenden Körperschaft ab.

Ein in den Niederlanden niedergelassener Fonds muss 15% Dividendensteuer einbehalten. In anderen Ländern kann diese Rate gleich oder unterschiedlich sein. Zum Beispiel beträgt sie in den USA 30%, in Irland 0% und in Luxemburg 15%.

Die letztlich geschuldete Dividendensteuer hängt jedoch auch vom Land der Niederlassung des Empfängers ab. Viele Länder haben gegenseitige Steuerabkommen. Dadurch wird verhindert, dass Empfänger von ausländischen Dividenden mehr Dividendensteuer zahlen, als in ihrem Wohnsitzland von inländischen Dividenden einbehalten würde.

Zum Beispiel haben die Niederlande einen Vertrag mit den USA, der sicherstellt, dass Sie nicht den amerikanischen Satz von 30% zahlen, sondern den niederländischen Satz von 15%. Hier finden Sie die verschiedenen Verträge, die die Niederlande mit anderen Ländern abgeschlossen haben.

Land des Wohnsitzes
Die Unternehmen und Regierungen der ETFs, in die ich investiere, haben Länder auf der ganzen Welt.

Ich selbst, als privater Investor, habe die Niederlande als Heimatland.

Die Länder, in denen die ETFs selbst Büros unterhalten, sind die folgenden

VTI und VXUS haben die USA als ihr Niederlassungsland.
VWRL hat als Niederlassungsland Irland
Die DBZB hat als Sitzstaat Luxemburg